Какие налоги и взносы платят ИП

В этой статье расскажем главное о налогах и страховых взносах, которые платят индивидуальные предприниматели.

• За самих себя
• За имущество
• За сотрудников
• За коммерческую деятельность
• Сколько придётся платить на каждом из режимов
• Главное

За самих себя

Работодатель платит за наёмных сотрудников страховые взносы в Социальный фонд. Индивидуальный предприниматель платит взносы не только за работников, но и за самого себя.

От взносов за себя освобождены ИП, выбравшие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН) или режим налога на профессиональный доход (НПД).

Для остальных сумма страховых взносов фиксированная и меняется каждый год. В 2026 году — 57 390 рублей. Дополнительно ИП платит 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Максимальная сумма взносов в 2026 году — 379 208 (57 390 + 321 818) рублей.

Имущественные налоги

Земельный, транспортный, на недвижимость

Когда человек становится предпринимателем, он не теряет статус физического лица. ИП должен платить имущественные налоги за собственность, которая у него появилась:

• до открытия ИП;
• после открытия ИП.

Ставка налога на имущество ИП зависит от того, какая недвижимость находится в собственности:

1. Имущество, используемое в личных целях (например, квартира или дачный участок). За него ИП будет платить от 0 до 2% — в зависимости от региона и стоимости имущества.

2. Нежилая недвижимость из специального списка, облагаемая налогом по кадастровой стоимости. Используется она для бизнеса или нет, и используется ли вообще, — неважно. Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости имущества. Перечень объектов свой в каждом регионе. Посмотреть его можно на сайте регионального правительства или министерства — например, в Московской области это Министерство имущественных отношений.

Сервис проверки имущества в специальном списке по кадастровому номеру в Москве

3. Имущество, не определённое в список. ИП не платят налог на жилую и нежилую недвижимость, которая не вошла в специальный список и при этом используется в бизнесе. Например, склад или производственное помещение.

За сотрудников

Если у предпринимателя есть сотрудники или исполнители-физлица, работающие по договорам гражданско-правового характера, за них нужно вносить страховые взносы и удерживать НДФЛ.

По общему правилу ставки такие:

• страховые взносы — 30%,
• НДФЛ — от 13 до 22%, в зависимости от размера дохода.

С 2025 года действует пятиступенчатая шкала НДФЛ. К доходам физлиц — налоговых резидентов применяются следующие ставки:

• 13% — с доходов до 2,4 млн рублей,
• 15% — с доходов от 2,4 до 5 млн рублей,
• 18% — с доходов от 5 до 20 млн рублей,
• 20% — с доходов от 20 до 50 млн рублей,
• 22% — с доходов свыше 50 млн рублей.

Повышенные ставки применяются только к сумме превышения. Например, если в течение года сотрудник заработал 5 млн рублей, то к 2,4 млн будет применяться ставка 13%, а к остальным 2,6 млн — 15%.

В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях действует только одна повышенная ставка — 15% для доходов свыше 5 млн рублей.

Есть нюансы и для страховых взносов:

• Взносы за каждого сотрудника платят по ставке 30%, пока его доход в течение года не превысит лимит — 2,979 млн рублей. После этого ставка снижается до 15,1% вместо 30%.
• Для малого и среднего бизнеса из приоритетных отраслей действует льготный тариф страховых взносов — 15%. Его применяют только к выплатам, превышающим полуторакратный размер МРОТ. С дохода ниже МРОТ х 1,5 платят 30% страховых взносов.

Здесь — подробно о том, как платить НДФЛ за сотрудников.

Если предприниматель сотрудничает с другими ИП и самозанятыми, платить НДФЛ и страховые взносы за них не нужно.