Налог на имущество организаций 2026-2027: новые правила расчета и уплаты

С 2026 года изменятся правила расчета и уплаты налога на имущество организаций. Узнайте, как подготовить бизнес к нововведениям, какие объекты попадут под налогообложение по кадастровой стоимости и как изменятся сроки уплаты. Полный обзор изменений на основе законопроекта № 1026190-8 от 29.09.2025.

Увеличение сроков уплаты налога с 2027 года
Новый срок публикации перечня объектов с 2026 года
Год перехода на расчет налога ИФНС по кадастровой стоимости

Главное изменение: С 2027 года налоговая инспекция будет самостоятельно рассчитывать налог на имущество по кадастровой стоимости. Организации освобождаются от подачи уведомлений по таким объектам и будут получать готовые расчеты от ИФНС.

Хронология изменений по налогу на имущество

Действуют текущие правила
Изменения в перечне объектов и сроках публикации
Переход на расчет налога ИФНС и новые сроки уплаты

Основные изменения с 2026 года

Сроки публикации перечня объектов

Росреестр будет публиковать перечень объектов для налогообложения по кадастровой стоимости до 15 января (вместо 1 января)

Новые объекты в текущем периоде

Вновь выявленные объекты включаются в перечень и облагаются налогом в текущем году, а не со следующего

Расширение льгот

Освобождение от налога имущества, предоставленного для исправительных центров уголовно-исполнительной системы

Кого затронут изменения

Основные категории организаций

• Владельцы коммерческой недвижимости — торговые центры, офисные здания, административно-деловые центры
• Предприятия с объектами бытового обслуживания — согласно новому определению в законопроекте
• Организации с имуществом за рубежом — уточнен порядок зачета уплаченных налогов
• Компании, предоставляющие имущество государству — расширение льготного перечня

Изменения в расчете налога с 2027 года

Важно: С 2027 года организации не будут рассчитывать налог по кадастровой стоимости самостоятельно. ИФНС будет присылать готовые расчеты за 10 рабочих дней до срока уплаты.

Параметр	До 2027 года	С 2027 года
Расчет налога	Организация рассчитывает самостоятельно	ИФНС рассчитывает и присылает сообщение
Уведомления	Обязательная подача уведомлений по авансовым платежам	Уведомления не требуются
Срок получения расчета	Не применимо	За 10 рабочих дней до срока уплаты
Оспаривание расчета	Через уточненную декларацию	Путем представления пояснений в ИФНС в течение месяца

Новые сроки уплаты налога с 2027 года

Сравнение сроков уплаты

Период	Старые сроки (до 2027)	Новые сроки (с 2027)	Изменение
1 квартал	28 апреля	28 мая	+1 месяц
2 квартал	28 июля	28 августа	+1 месяц
3 квартал	28 октября	28 ноября	+1 месяц
Годовой платеж	28 февраля	28 марта	+1 месяц

Источник: Пункт 98 статьи 2 законопроекта № 1026190-8 от 29.09.2025 устанавливает новые сроки уплаты налога на имущество организаций с 2027 года.

Что такое «объект бытового обслуживания» по новым правилам

Новое определение в законопроекте

Объектом бытового обслуживания признается здание (строение, сооружение, помещение), используемое для оказания бытовых услуг по:

• Кодам видов деятельности согласно ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
• Кодам услуг в соответствии с ОК 034-2014 (КПЕС 2008)

Конкретные коды определяются распоряжением Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.

Практические рекомендации по подготовке к изменениям

Проведите инвентаризацию имущества

Определите, какие объекты могут попасть под налогообложение по кадастровой стоимости с 2026 года. Особое внимание уделите объектам бытового обслуживания.

Настройте финансовое планирование

Учтите изменение сроков уплаты налога при планировании денежных потоков на 2027 год и последующие периоды.

Подготовьте документы

Соберите документы, подтверждающие право на льготы, и будьте готовы оперативно представлять их в ИФНС при несогласии с расчетами.

Обучите персонал

Обеспечьте подготовку бухгалтерской службы к работе с новым порядком расчета и уплаты налога на имущество.

1С:Бухгалтерия 8 с учетом изменений 2026-2027

Автоматизируйте учет налога на имущество с учетом грядущих изменений:

• Автоматический расчет налога по кадастровой и среднегодовой стоимости
• Учет новых сроков уплаты и изменений в законодательстве
• Формирование уведомлений по действующим правилам до 2027 года
• Подготовка документов для представления в ИФНС при несогласии с расчетами
• Интеграция с данными Росреестра о кадастровой стоимости

1С:Управление нашей фирмой для комплексного учета

Единая система для управления имуществом и налоговым планированием:

• Учет всех объектов недвижимости и их характеристик
• Прогнозирование налоговой нагрузки с учетом изменений
• Контроль сроков уплаты налогов и представления отчетности
• Анализ эффективности использования имущества
• Подготовка к переходу на новый порядок расчета с 2027 года